Abschlussprüfung 17

Prozessmanagement: Was ist ein Audit (nicht)?  3 P

Welches Dokument kommt dabei vor?

a. eine Schwerpunktprüfung, d.h. es werden nur Fragen zu Themen bzw. VA gestellt, die dem Schwerpunkt des Audits entsprechen. Welche VA dies sind, wird im Auditplan festgelegt

b. ein Soll-Ist-Vergleich. Verglichen wird der dokumentierte Ablauf und der tatsächlich festgestellte Ablauf von Aktivitäten, handelnden Personen und bewegten Informationen.

c. keine rein formale Angelegenheit, d.h. es beschränkt sich nicht auf ein einfaches “Abhaken". 

d. Eine Dienstleistung dessen  Hauptaugenmerk auf der Ermittlung von Verbesserungspotentialen gerichtet ist.

Prozessmanagement: Audit ->Woher kommt der Name

Was sind Ziele eines internen Audits ?  5 P

(engl.: to audit = prüfen, auditing = revidieren, prüfen)

-Erkenntnisgewinnung der Auditoren und der Auditpartner "Soll-ISt"

- Ermittlung von Verbesserungspotentialen

- Informationsgewinnung zur Vorbereitung von Entscheidungen über Korrektur- und Vorbeugungsmaßnahmen.

- Dokumentation von Abweichungen und Speicherung dieser Ergebnisse

- Hauptziel ist die Erhöhung der Effektivität und Effizienz der Führungssysteme.  Durch Benchmarking auch Spitzenleistungen zu erkennen und in andere Bereiche zu übertragen

Welches Problem kann zw. Auditor und Gesprächspartner entstehen? Was hilft?

Es wird in der Regel ein bestimmtes Spannungsverhältnis zwischen Auditoren und Gesprächspartnern bestehen. Es ist dadurch geprägt, dass jeder Mensch eine grundsätzliche, mehr oder weniger stark ausgeprägte Abneigung dagegen hat, sich durch andere kontrollieren bzw. “in die Karten schauen“ zu lassen.

Daher sollte der Auditor zunächst unbedingt den Nutzen des Audits für alle Beteiligten klarstellen.

Wofür steht VGR? Worum handelt es sich? Wie heißt die europ. Version und dient wozu?

Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung . das Rechnungswesen des Staats aus volkswirtschaftlicher Sicht und beschreibt das wirtschaftliche Geschehen einer Volkswirtschaft in einer abgelaufenen Periode.

" Europäische System Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnung“ (ESVG) Deren Anwendung soll eine kohärente und vergleichbare quantitative Beschreibung der Volkswirtschaft der EU ermöglichen.

Eine VGR besteht im Wesentlichen aus 5 (Be)-Rechnungen:

• der Berechnung des BIP,

• der Input-Output-Rechnung,

• der Finanzierungsrechnung,

• der Arbeitsvolumenrechnung und

• der Vermögensrechnung.

Die VGR kann in 3 versch. Rechnungsformen erstellt werden ?

• Entstehungsrechnung = (Produktionsansatz)

• Verwendungsrechnung,= (Ausgabenansatz )

• Verteilungsrechnung.( im Rahmen der Produktionstätigkeit entstandenen und geleisteten Einkommen )

Was ist die Kernaufgabe und das Ziel des Controllings?

Manager des Unternehmens in betriebswirtschaftlichen Fragen optimal zu unterstützen – d. h., einen betriebswirtschaftlichen Service zu liefern mit dem Ziel, die Erfolgswirkungen von Entscheidungsalternativen transparent zu machen und auf diese Weise die Entscheidungsqualität zu erhöhen.

Es können 2 versch. Arten von Controlling unterschieden werden :

Handelt es sich um eine Unterstützung bei der Vorbereitung von strategischen Entscheidungen, spricht man vom Strategischen Controlling;

wird das Management im operativen Tagesgeschäft unterstützt, spricht man hingegen vom Operativen Controlling.

Wie unterscheidet sich  operat. und strateg. Controlling hinsichtlich der folgenden Vergleichskriterien:

Zeitl. Horizont

Fragestellung

Betroffene Hierarchie

Kurzfristig (max.2 Jahre) / langfristig (ab2 Jahre)

Die Dinge Richtig tun / Die richtigen Dinge tun

Alle Führungs-Ebenen aber Fokus auf mittlere F-Ebene / Oberste F-Ebene

Wie unterscheidet sich  operat. und strateg. Controlling hinsichtlich der folgenden Vergleichskriterien:

Rahmenbedingungen

Aufgabenbereich

Schwerpunkt der Ausrichtung d. Aktivitäten

Festgelegte Strategie d. Unternehmens / Misson, Vision, Leitbild

Tagesgeschäft / grundlegende Entscheidungen

Innenbereich des Unternehmen / Unternehmensumwelt

Wie unterscheidet sich  operat. und strateg. Controlling hinsichtlich der folgenden Vergleichskriterien:

Verfolgte Ziele

Betrachtete Dimensionen

Art der Information

Problemcharakteristik

Liquiditätssicherung, Erfolgsmax./ Existenzsicherung

Aufwand vs. Ertrag; Kosten vs. Erlöse; Aus- vs- Einzahlung / SWOT

quantitativ,monetär / oft qualitativ

quantitativ lösbar, niedirge Unsicherheit / unscharf abgegrenzt, hohe Unsicherheit

Das Controlling übernimmt verschiedene Aufgaben im Unternehmen:

-koordiniert und moderiert den Prozess zur Erstellung eines integrierten Unternehmensbudgets

- Das Controlling unterstützt das Management aber nicht nur bei der Planung, sondern auch bei der Kontrolle des Leistungserstellungs- und -verwertungsprozesses und Abweichungsanalysen

- Ein besonderes Aufgabengebiet des modernen Controllings ist das Risikocontrolling. Hier geht es darum, wesentliche Risiken zu identifizieren, zu analysieren und systematisch zu steuern

Die vom Controlling erhobenen Planungs-, Steuerungs- und Kontrollinformationen werden den entscheidungsverantwortlichen Managern zumeist in welcher Form vorgelegt? Was ist hierbei zu beachten? welche anlassbezogenen Arten gibt es?

- in Form von Berichten (Reports)

- zielgruppenspezifischer Detaillierungsgrad ( jeder Manager die für seine Zwecke benötigten Informationen erhält )

- Zahlenfriedhöfe vermeiden

- Standardberichte (z. B. monatliche Kostenstellenberichte), Abweichungsberichte und Bedarfsberichte

-

Das wesentliche Merkmal von Abweichungsberichten udn Bedrafberichte ist?

Abweichungsberichten:dass die Berichterstellung und der Berichtsumfang vom Überschreiten bestimmter Schwellenwerte abhängig sind. Bedarfsberichte sind an keinen Erstellungsrhythmus gebunden, sondern werden durch ein besonderes Informationsbedürfnis des Managements ausgelöst.

Was sind Anforderungen an das Management -Reporting? 9P

Zielorientierung

Relevanz

Objektiv

Nachprüfbar

Konsistenz

Kontinuität

Aktualität

Empfängerorientierung

Benutzerfreundlich

Wirtschaftlich