Card 1
Question
Folgen von Liegenschaftsveräusserungen im privaten Vermögen bei der direkten Bundessteuer:
Answer
privater Kapitalgewinn = steuerfrei
DBG Art. 16 Abs. 3
Steuern - 4_Grundstückgewinnsteuer
Grundstückgewinnsteuer
- Subject
- Economy / Tax
- Language of creation
- German
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Card 2
Question
Folgen für verbuchte Gewinne aus Liegenschaftsverkäufen im Geschäftsvermögen für natürliche und juristische Personen:
Answer
Natürliche Person: Art. 18 Abs 2 DBG: Einkommenssteuer
Juristische Person: Art. 58 Abs 1 Bst c DBG: Gewinnsteuer
Card 3
Question
Erklären sie das monistische Grundstückgewinnsteuersystem.
Answer
Alle Veräusserungen werden mit der Grundstückgewinn-steuer (Wertzuwachs) erfasst.
Wiedereingebrachte Abschreibungen werden mit der Gewinnsteuer erfasst.
Voraussetzung Handänderung: ohne Wechsel im Grundbuch keine Steuer
Card 4
Question
Erklären Sie das dualistische System:
Answer
- Liegenschaften im Privatvermögen = Grundstückgewinnsteuer
- Liegenschaften im Geschäftsvermögen = Einkommenssteuer (nat. Pers.), bzw. Gewinnsteuer (jur. Pers.)
Card 5
Question
Was ist eine wirtschaftliche Handänderung?
Answer
Die Liegenschaft gehört einer Kapitalgesellschaft. Mit dem Verkauf von mehr als 50% der Aktien ergibt sich eine wirtschaftliche Handänderung, obwohl der Besitzer, die Kapitalgesellschaft, nicht wechselt. Jedoch wird diese Handänderung einem Verkaufgleichgestellt und unterliegt der Grundstückgewinnsteuer.
Card 6
Question
Wo ist die Grundstückgewinnsteuer geregelt?
Answer
StHG 2, 12, 19
Card 7
Question
Was geschieht, wenn sich die Liegenschaft im Geschäftsvermögen befindet und in das Privatvermögen überführt wird?
Answer
Abrechnung: Differenz Verkehrswert-Buchwert (Bundessteuer)
Möglichkeit zur Aufschiebung: nur wiedereingebrachte Abschreibungen werden abgerechnet. Abrechnung bei Verkauf der Liegenschaft
Card 8
Question
Was geschieht bei kurzer/langer Besitzesdauer?
Answer
Kurze Besitzesdauer: Spekulationszuschlag von 100% (20% Reduktion pro Jahr)
Lange Besitzesdauer: Abzug (bernisch 2% pro Jahr, max. 70%)
Card 9
Question
Gibt es bei der Grundstückgewinnsteuer die Möglichkeit der Ersatzbeschaffung?
Answer
Geschäftsvermögen: Ja, sofern betriebsnotwendiges Anlagevermögen Art. 12 Abs. 3d StHG
Privatvermögen: Ja, sofern es sich um eine selbstbewohnte Liegenschaft handelt.
Card 10
Question
Was gilt als Erlös?
Answer
- Verkaufspreis
- Schuldübernahme,
- Übernahme Grundstückgewinnsteuer
- Kapitalisierung von Renten/Wohnrechten
Card 11
Question
Abzüge bei der Grundstückgewinnsteuer:
Answer
- Gestehungskosten
- Bau (auch Abbruchkosten)
- bei alten Liegenschaft allenfalls der Steuerwert
- wertvermehrende Aufwendungen (beim ord. Einkommen kein Abzug)
- Maklerprovisionen
- Inseratkosten
- Baukreditzinsen
Card 12
Question
Was ist ein Wertzuwachsgewinn?
Answer
Verkaufspreis - Anschaffungskosten = Rohgewinn
Card 13
Question
Zweck von Art 12 Abs 4 Bst. a+b StHG.
Answer
Dieser Artikel erlaubt dem monistischen System:
- Kantone dürfen monistisches System anwenden
- bei Umstrukturierungen darf nicht versteuert werden.
Card 14
Question
Wer muss keine Grundstückgewinnsteuer bezahlen:
Answer
- Bund/Bundesanstalten
- Kantone und Gemeinden
- steuerbefreite Institutionen (wegen Gemeinnützigkeit)
Card 15
Question
Was sind unechte Steuerbefreiungen?
Answer
- Erbgang/Schenkung
- Eigentumswechsel unter Ehegatten
- Eigentumswechsel infolge güterrechtlicher Auseinandersetzung
- Ersatzbeschaffung bei selbstbewohnten Liegenschaften
- Umstrukturierungen (bleibt Geschäftsvermögen)
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