7 Vorsorge und Versicherungen SSK IIa

Welcher Lohn ist obligatorisch versichert im BVG?

BVG 8/1: Nach BVG zu versichern ist der Teil des Jahreslohnes von CHF
24‘675 bis und mit CHF 84‘600.

Also der Jahreslohn minus CHF 24'675 = versicherter resp. koordinerter Lohn

• Min. versicherter Lohn CHF 3525
• Max. versicherter Lohn CHF 59925

Zwischen der Eintrittschwelle von CHF 21'150 und dem Koordinazionsabzug wird trotzdem das Minimum von CHF 3525 genommen.

 

Nach welchen Methoden werden die Leistungen aus der 2. Säule bestimmt?

Erkläre Beitragsprimat:

• Betragsprimat
  • Die Leistungen werden aufgrund der Beiträge und der Zinsen berechnet. Sie werden nicht wie im Leistungsprimat in Prozenten des Einkommens, sondern effektiv nach dem angesparten Guthaben ausgewiesen.
  • Für die Rentenberechnung wird das tatsächlich angesparte Pensionskassenkapital mit einem im Reglement definierten Umwandlungssatz berechnet.
    • zB. Angespartes Kapital 400'000 Franken, Umwandlungssatz 6.5%, Altersrente 26'000 Franken

Wozu dient das Altersguthaben?

BVG 1/1

Das Altersguthaben soll die Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise erlauben.

Es können Leistungen als:

• BVG 15
  Altersrente als Rente oder Kap-Abfindung (oder beides 1/4 als Kap, Rest als Rente)
  • BVG 17 Kinderrenten
• BVG 24
  Invalidenrenten
  • BVG 25 Kinderrente
• Hinterlassenenrente an
  • BVG 19 Witwen- und Witwerrente
  • BVG 20 Waisenrente

 

Was löst eine Leistung aus der 2. Säule aus?

• Erreichen der Pensionierung
• Invalidität oder Tod des Versicherten

Welches sind ordentlichen Beträgen an die 2. Säule?

Die Höhe der Beiträge wird von den Vorsorgeeinrichtungen in ihren Reglementen festgelegt. 

Die Beiträge setzten sich zusammen aus:

• Altersguthaben
• Risikoprämien für Tod und IV
• Teuerungszuschüsse für laufende Renten
• Garantiezuschüsse
• Administrationsaufwand

Wozu dienen Einkaufsbeiträge und welchen Schranken unterliegen Einkäufe?

FZG 7/1 + 9/1 und BGV 79b

• Zur Schliessung von Deckungslücken in der Vorsorge
• Sie unterliegen den reglementarischen Bestimmungen.

Unter welchen Voraussetzungen kann ein WEF-Vorbezug verlangt werden?

• Erwerb oder Bau selbstbewohntes Wohneigentum
• Renovationen im selbstbewohnten Wohneigentum
• Rückzahlung von Hypotheken
• Erwerb Anteile von Wohnbaugenossenschaften

Unter welchen Voraussetzungen sind Vorsorgeeinrichtungen von welchen Steuern befreit?

BVG 80

• Wenn die Einkünfte und Vermögenswerte ausschliesslich der beruflichen Vorsorge dienen müssen keine Staats-, Bundes- und Gemeindesteuern bezahlt werden.
• Grundstückgewinnsteuern wären aber trotzdem fällig bei Grundstückhandel 

Wie werden Leistungen aus dem BVG besteuert?

• Renten/Leistungen
  Sind zu 100 % steuerbar, egal wie die Auszahlung erforlgt.

In welcher Höhe dürfen Beiträge in 3a einbezahlt werden?

• Arbeitsnehmer und selbst. Erwerbende mit einer 2. Säule dürfen max. 8% der Obergrenze nach BVG 8/1 einzahlen
• Ohne 2. Säule max. 20% des Erwerbseinkommen gemäss AHVG, jedoch max 40% des oberen Grenzbetrag

Warum heisst die Säule 3a gebundene Vorsorge?

• Weil sie ausschliesslich und unwiederruflich der Vorsorge dienen muss
  • gebunden an das Vorsorgeziel

Wie werden Leistungen aus 3a besteuert?

• gleich wie Leistungen aus der 2. Säule,
  • wobei eine 3. Säule immer als Kapitalleistungen ausbezahlt werden =  nach DBG 38
  • keine Teilzahlungen möglich (ausser bei WEF)

Was ist eine Lebensversicherung?

Versicherung mit Schutz für/gegen Tod und/oder Erleben eines gewissen Alters

Was eine Säule 3b?

• Die Säule 3b dient dem langfristigen Vorsorgesparen. 
  Bei Einzahlungen in die freie Säule 3b gibt es keine Limitierung der jährlichen Beitragshöhe. Die freie Säule 3b sichert neben der eigenen Altersvorsorge auch Hinterbliebene finanziell ab und garantiert finanzielle Unterstützung im Falle einer Erwerbsunfähigkeit.

• Wer darf alles in die Säule 3b einbezahlen? 
  In die Säule 3b darf jeder investieren – egal ob erwerbstätig oder nicht. Die Begünstigten sind in der Säule 3b ebenfalls frei wählbar – unter Beachtung der gesetzlichen Pflichtteile.

• Vorbezug 
  Die Auflösung von Säule-3b-Produkten ist – nicht wie bei der Säule 3a – an keine gesetzlichen Regelungen gebunden. So kann die freie Vorsorge grundsätzlich jederzeit aufgelöst und das investierte Kapital kann jederzeit ausbezahlt werden. Hierbei sollte jedoch beachtet werden, dass dabei jeweils die vertragliche Situation mit der Bank oder der Versicherung im Einzelnen überprüft werden muss. Unter Umständen entstehen bei einer Vertragsauflösung Gebühren.

Wann können Lebensversicherungen dem geschäftlichen Bereich zugeordnet werden?

Wenn sie z.B der Sicherung von Geschäftskredite dient oder gegen das Ausscheiden eines Teilnehmers oder wenn das Leben des Hauptsaktionär versichert wird

Was ist eine Zeitrente?

DBG 20/1/a

Eine Kapitalversicherung welche ratenweise ausgerichtet wird.

Steuerbares EK: nur Zinsanteil, da selbstfinanziert durch bereits besteuertes Einkommen

Steuerbares VM: gespartes Vermögen auch bei laufenden Renten

Was ist der Anspruch an die UVG?

Nota Bene: Erwerbsunfähigkeit nach einem UNFALL

• Pflegeleistungen und Kostenvergütungen von Arztrechnungen
• Geldleistungen ab 3. Tag (Taggelder)
• Genuugtungssummen
• Hilflosenentschädigugen
• Im Todesfall haben die Hinterbliebenen Anspruch auf Renten

Wie werden Versicherungsleistungen aus UVG besteuert?

• Pflegeleistungen und Kostenvergütungen von Arztrechnungen
  Kein Reinzufluss, also keine Besteuerung
• Geldleistungen ab 3. Tag (Taggelder)
  Zahlungen anstelle von Lohn, also steuerbar
• Genuugtungssummen
  immer steuerfrei
• Hilflosenentschädigugen
  Steuerfrei
• Im Todesfall haben die Hinterbliebenen Anspruch auf Renten
  Steuerbar zu 100% oder bei Kapitalleistung nach DBG 38

Welcher Lohn ist im Überoglogatorium der BVG versichert?

Maximal vercicherter AHV-Lohn:

CHF 846'000 = das 10fache der Obergrenze

Nach welchen Methoden werden die Leistungen aus der 2. Säule bestimmt?

Erkläre Leistungsprimat:

• Leistungsprimat
  • ​Leistungen werden dabei in % des vers. Lohn festgesetzt
  • zB. Bruttolohn 70'000 minus Koordinationsabzug 24'360 = versicherter Lohn 45'640,
    • Rente 60% des versicherten Lohnes (27'384 )