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Erblasser hinderlässt Gatte aber keine Kinder. Wie sieht der Anteil aus? (ohne Testament)

3/4 Gatte

1/4 Eltern

Wie sieht der gesetzlich Erbanspruch resp. Pflichtanteil bei folgender Stituation aus?

Eheparter und beide Eltern, ohne Nachkommen

Gesetzlich: Ehepartner 3/4   Vater  1/8     Mutter   1/8

Pflichtteil: Eheparner 3/8   Vater 1/16   Mutter 1/16   FQ 1/2

Wird bei der PK-Rente ein Teuerungsausgleich vorgenommen?

Nein

In der Schweiz gibt es unterschiedliche "Modele" rund um die Erbschaftsteuer. Welche zwei Formen gibt es?

Wie funktionieren Sie?

-Erbanfallsteuer (Mehrheit der Kantone) Es werden Steuern auf jeden Einzelnen Erbeit erhoben.

-Nachlasssteuer (Minderheit der Kantone) Wird auf dem gesamten Nachlass erhoben.

Wie sieht eine 3b Lebensversicherung (Rückkaufsfähig) betreffend der Steuerbelastung aus?

Steuerfrei wenn:

-Vertragsabschluss vor 66 J.

-Min 5 Jahre Vertragsdauer

-Auszahlung nach 60J

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Fondspolice dito, ausser 10 J Vertragsdauer

Wie berechnet man den Grenzsteuersatz?

Steuerfuss* Zahl von Kantonaler Einkommenssteuer pro weitere 100 CHF

+ Zahl von Bundessteuer pro weitere 100 CHF

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z.B 4.6*5.1   +   6 = 29.46

Was ist bei Kapitalabfindungen zu beachten?

Der Betrag muss evtl gesplittet betrachtet werden.

Ist ein Anteil der Abfindung mit Vorsorgecharakter?

Ja wenn: Verlässt Unternehmen ab vollendetem 55 Lj. /Haupterwärbstätigkeit wird definitiv aufgegeben. /es ensteht eine Lücke

 Wenn diese Fakten zutreffen, ist dieser Betrag Priviligiert zu versteuern. Der andere Normal, also ordentlichen Einkommenssteuer

Wie funktioniert die VST bei Versicherungen?

Es läuft ein Meldeverfahren. Wenn der Kunde das nicht will, zahlt er 15% für Renten ü 500.- und 8% auf Kapitalien ü 5000.-

Welche Stukis wählt man bei welcher Marktlage?

Sinkend:

Gleichbleibend:

Steigend:

Sinkend: Patizipation, Hebel

Gleichbleibend: Renditeoptimierung

Steigend: Parizipation, Hebel, Kapitalschutz

Was gibt es für Grundstategien im Hedgefonds Bereich?

-Relative Value

->Arbitragestrategie. Er versucht Marktineffizienzen auszunutzen. Kauf ABB Aktie in CHF 100.- Verkauf ABB in Amerika 102.-. Mit dieser Strategie wird kein Markrisiko eingegangen. (BETA)

-Long/short

-> Auf und Abwärtstrends von Branchen und zusammenhängenden Produkten setzten.

Öl short, Lufthansa long.

Event driven/Distressed Securities

Ziel, Ausnutzten von Spezialsituationen. Fonds kauft z. b die Abgeschriebenen Schuldner ab. Treiben diese Schulden ein und hoffen sich so mehr zu erwirtschaften.

Zähle zu jeder Strukikategorie zwei mögliche Stukis aus?

-Kapitalschutz: Kapitalschutzzertifikat mit Partizipation/Barriere/Coupon, Wandelzertifikat

-Renditeoptimierung: Discountzertifikat, Barrier Reverse Converible, Reverse Vonvertible

Partizipation: Tracker Zertifikat,

Hebel: Warrant, Mini Futures

Was ist ein Absolut Return Fond?

Ausrichtung  des Fonds geht auf eine absolute Rendite. Sie verfügen über grosse Freiheiten bei der Festlegung der Anlagestrategie. So können diese Anlagefonds zwischenzeitlich auch das ganze Fondsvermögen in liquide Mittel platzieren. Der Unterschied zwischen einem Hedgefonds sind, das der Absolute Return Fonds auf einen grossen Einsatz von Hebeleffekten verzichtet. Es gibt nicht mehr allzu viel Absolute Return Funds. Kann als Beimischung sinnvoll sein.

Aktien Bezugsrechte und Steuern?

-Bezugsrechte sind komplett steuerfrei. Weder Einkommen noch Verrechnungssteuerpflichtig.

Unabhängig ob sie ausgeübt wurden oder verkauft worden sind.

Was versteht man unter dem Alpha Risiko?

Unsystematisches  Risiko. Titelspezifisches, Banchen und Firmenrisiko.

Kann man weg diversifizieren.

Was ist eine Treuhandanlage?

Gleiche wie Festgeld, ausser dass das Geld bei einer Bank im Ausland angelegt wird. CH-Bank ist nur Vermittler und erhält dafür eine Kommission. Erträge sind für den Kunden verrechnungssteuerfrei, da das Geld im Ausland angelegt wird.

Aktien Rückkauf und Steuern?

Es gibt zwei Arten von Aktienrückkäufen:

1. Rückkauf mit anschliessender Aktienkapitalreduktion->Aktien werden vernichtet. Es werden weniger Aktien im Umlauf sein. Nominalwert übersteigender Teil vollumfänglich als Einkommen zu versteuern.
2. Rückkauf ohne anschliessende Nennwert (Aktienkap.)Reduktion.-> AG behaltet die Firma, dass sie sie evtl. bei Bedarf wieder herausgegen werden können. Bleiben also im Eigenbestand. Es sind keine Steuer fällig für den Anleger.

Wandelprämie:

Eine Wandelanleihe mit einem Nominal von CHF 5000.- kann in 10 Aktien umgewandelt werden . Zusüglich der Anleihe ist auch noch eine Barprämie von CHF 300.- bei der Umwandlung zu bezahlen. Der Börsenkurs der Aktie notiert derzeit bei CHF 495.- Wie hoch fällt die Wandelprämie aus?

5300- 4950= 350

350/4950*100= 7.07

Was sind Genussscheine?

Sind ebenfalls Beteiligungspapiere. Man hat aber nur Beteiligungsrechte und keine Mitgliedschaftsrechte. Sind nicht unter EK in der Bilanz.

Definition von Rohstoffen/Commodities?

Es sind Massengüter die eine gewisse Homogenität (Gleichheit, Reinheit) aufweisen.

Was überwacht/macht die Finma alles?

-Banken und Effektenhändler

-Fondsgesellschaften und Fonds

-Zulassungsstelle für Fonds

-Zulassungsstelle für ausländische Fonds in der CH