Steuerplanung Fachbegriffe

[öR] Gemäß § 20 Abs. 2 Teilstrich 1 EStG i.V.m. § 108c Abs. 1 Satz 2 Halbsatz 2 EStG bleiben Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der Forschung anfallen, die durch die Forschungsprämie gefördert werden, abzugsfähig. Diese Regelung stellt eine Durchbrechung des ______-prinzips dar.

Korrespondenz(-prinzip)

§ 10a Abs. 2 KStG beschreibt ein Unternehmen mit einem ______ Unternehmensschwerpunkt.

passiven

§ 99a Abs. 1 EStG hat die Quellensteuer auf Zinsen bzw. Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen beseitigt. Die Abschaffung der Quellensteuer bringt mehrere Vorteile für das Unternehmen, das die Zinsen bzw. Lizenzgebühren erhält, mit sich. Zu diesen Vorteilen zählt zum Beispiel ______.

Weniger Verwaltungsaufwand ODER Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung ODER keine Liquiditätsbelastungen ODER kein negativer Zinseffekt der direkten Anrechnung

Abweichend von § 10 Abs. 1 Nr. 7 KStG sind Gewinnanteile aus internationalen Schachtelbeteiligungen im Sinne des § 10 Abs. 2 KStG nicht von der Körperschaftsteuer befreit, wenn bestimmte Gründe vorliegen. Einer der derartigen Gründe liegt vor, wenn das Einkommen der ausländischen, passiv tätigen Körperschaft niedrig besteuert ist. Eine Niedrigbesteuerung liegt vor, wenn die ausländische tatsächliche Steuerbelastung nicht mehr als ______% beträgt.

12,5 (%)

Als ______ bezeichnet man den Wechsel von der Freistellungsmethode zur indirekten Anrechnungsmethode im Fall einer Beteiligung an einer niedrigbesteuerten ausländischen Tochterkapitalgesellschaft, deren Unternehmensschwerpunkt in der Erzielung von Passiveinkünften liegt.

Switchover ODER Methodenwechsel

Als ______ bezeichnet man eine Regelung, mit der der Steuergesetzgeber sich über die bestehenden völkerrechtlichen Verpflichtungen aus einem Doppelbesteuerungsabkommen völkerrechtswidrig hinwegsetzt.

treaty override

Art. 23 Abs. 2 Buchstabe a) DBA Österreich-Deutschland sieht für Betriebsstätteneinkünfte in Österreich eine bestimmte Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vor, nämlich die ______-methode.

Freistellungs(methode)

Art. 23 Abs. 2 DBA Österreich-Deutschland zählt zu den ______lateralen Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

bi[lateralen]

Art. 7 Abs. 1 Halbsatz 1 DBA Österreich-Deutschland weist die Besteuerungsrechte nach dem ______-Prinzip zu.

Ansässigkeits(-Prinzip)

Art. 7 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 1 DBA Österreich-Deutschland regelt die Besteuerungsrechte nach dem ______-Prinzip.

Ansässigkeits-[Prinzip]

Betriebsausgaben, die in einem unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang mit nicht steuerpflichtigen (steuerneutralen) Dividenden stehen, dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte nicht abgezogen werden, da die damit erzielten Erträge das steuerpflichtige Einkommen auch nicht erhöhen. Dieses Besteuerungsprinzip bezeichnet man als ______.

Korrespondenzprinzip

Das ______ besagt, dass die unternehmensrechtlichen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung maßgebend sind, außer zwingende steuerrechtliche Vorschriften treffen abweichende Regelungen.

Maßgeblichkeitsprinzip

Den Wechsel von der Freistellungsmethode zur indirekten Anrechnungsmethode gemäß § 10a Abs. 7 KStG kann ein Unternehmen vermeiden, wenn es dafür Sorge trägt, dass es stets einen ______ Unternehmensschwerpunkt aufweist.

aktiven

Der Ausdruck „______“ bedeutet Vergütungen jeder Art, die für die Benutzung oder für das Recht auf Benutzung von Urheberrechten an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich kinematographischer Filme, von Patenten, Marken, Mustern oder Modellen, Plänen, geheimen Formeln oder Verfahren oder für die Mitteilung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Erfahrungen gezahlt werden.

Lizenzgebühren

Der Ausdruck Betriebsstätte umfasst zum Beispiel ein/eine/einen _______.

Ort der Leitung, Zweigniederlassung, Geschäftsstelle, Fabrikationsstätte, Werkstätte, Bergwerk, Ölvorkommen, Gasvorkommen, Steinbruch etc.

Der Begriff „AOA“ ist eine Abkürzung für ______.

Authorized OECD Approach

Der Begriff „B2B“ ist eine Abkürzung für Business-to-______.

Business

Der Begriff „B2C“ ist eine Abkürzung für Business-to-______.

Consumer oder customer (im Sinne von Endkunde)

Der Einkommensteuer unterliegen Einkünfte aus sieben verschiedenen Einkunftsarten: Lizenzgebühren sind Einkünfte aus ______.

Vermietung und Verpachtung

Der englische Fachbegriff für „Betriebsstätte“ lautet ______.

permanent establishment