Steuerplanung Rechtsquellen

[öR] Lizenzgebühren sind gemäß ______ Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, soweit sie nicht zu den Einkünften im Sinne des § 2 Abs. 3 Nr. 1 bis 5 EStG gehören.

§ 28 Abs. 1 Nr. 3 EStG

[öR] Lizenzgebühren, die eine niedrigbesteuerte ausländische Kapitalgesellschaft erzielt, zählen in Österreich gemäß ______ zu den Passiveinkünften.

§ 10a Abs. 2 Nr. 2 KStG

[öR] Mit den Einnahmen (Betriebseinnahmen) unmittelbar zusammenhängende Ausgaben (Betriebsausgabe) können gemäß ______ bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer vom vollen Betrag der Einnahmen (Betriebseinnahmen) abgezogen werden, wenn sie ein in einem Mitliedstaat der Europäischen Union oder Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes ansässiger beschränkt Steuerpflichtiger vor dem Zufließen der Einkünfte dem „Schuldner der Einkünfte“ schriftlich mitgeteilt hat.

§ 99 Abs. 2 Nr. 2 Satz 1 EStG

[öR] Positive Betriebsstättengewinne, die eine Kapitalgesellschaft mit Sitz in Österreich in einer Niederlassung in Deutschland erwirtschaftet, werden gemäß ______ im Zuge der Ermittlung des unternehmensrechtlichen Gewinns der Kapitalgesellschaft berücksichtigt.

§ 196 Abs. 1 UGB (Vollständigkeitsgebot) oder § 195 Satz 3 UGB (true and fair view)

[öR] Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf einer Beteiligung an einer Enkelkapitalgesellschaft, die eine niedrigbesteuerte ausländische Tochterkapitalgesellschaft erzielt, stellen gemäß ______ Passiveinkünfte der ausländischen Tochterkapitalgesellschaft dar, soweit diese Veräußerungsgewinne bei der beteiligten ausländischen Tochterkapitalgesellschaft steuerpflichtig wären.

§ 10a Abs. 2 Nr. 3 KStG

[öR] Wird ein Wirtschaftsgut im Wirtschaftsjahr mehr als sechs Monate genutzt, dann ist gemäß _______ der gesamte auf ein Jahr entfallende Betrag der Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzusetzen, sonst die Hälfte dieses Betrages.

§ 7 Abs. 2 EStG

[öR] Zinsaufwendungen und Lizenzgebühren werden gemäß ______ i.V.m. § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG im Zuge der Ermittlung des steuerrechtlichen Gewinns als Aufwand abgezogen.

§ 196 Abs. 1 UGB (Vollständigkeitsgebot) oder § 195 Satz 3 UGB (true and fair view)

[öR] Zinsen, die aufgrund eines Darlehens (§ 27 Abs. 2 Nr. 2 EStG) von einer Tochterkapitalgesellschaft mit Sitz in Österreich an ihre Mutterkapitalgesellschaft mit Sitz in Deutschland gezahlt werden, unterliegen in Österreich gemäß ______ nicht der beschränkten Einkommensteuerpflicht.

§ 98 Abs. 1 Nr. 5 Buchstabe a) EStG (nur bei Einkünften aus § 27 Abs. 2 Nr. 1 (Dividenden) oder § 27 Abs. 5 Nr. 7 (Privatstiftung) EStG) bzw. § 98 Abs. 1 Nr. 5 Buchstabe b) EStG (nur bei inländischen Schuldnern) i.V.m. § 93 Abs. 1 Satz 2 EStG (kein KapESt-Abzug bei Einkünften i.S.d. § 27a Abs. 2 (Endbesteuerung durch Banken) EStG) i.V.m. § 27 Abs. 2 Nr. 2 EStG (Zinsen aus Darlehen)

[öR] Zinsen, die eine niedrigbesteuerte ausländische Kapitalgesellschaft erzielt, zählen in Österreich gemäß ______ zu den Passiveinkünften.

§ 10a Abs. 2 Nr. 1 KStG