Betriebswirtschaft IM-LG 19012

Kundenforderungen

Debitoren

FLL = Forderungen aus Lieferung und Leistung

Flüssige Mittel

• Bargeld (Kasse)
• Postkonto
• Bankkonto (Kontokorrent wenn Saldo positiv)

Warenvorräte

Dazu zählen alle für die Produktion erforderlichen Materialien

Sowie die Produkte in Arbeit (Halbfabrikate) und die fertig erstellten Produkte (Fertigfabrikate), die noch nicht verkauft worden sind.

Wertschriften

Festgeldanlagen, Aktien und Obligationen, die kurzfristig gehalten werden (kurzfristige Anlagen von überschüssiger Liquidität).

Gehört zum Umlaufvermögen (vor Debitoren)

Rechnungsabgrenzung (transitorische Aktiven)

Sie repräsentieren Vermögen, das ein Unternehmen vor dem Ende eines Jahres aufgebaut hat, um es im folgenden Jahr einzusetzen.

Wurde zum Beispiel im vergangenen Jahr eine Versicherungsprämie für das kommende Jahr im Voraus bezahlt, ist in der Bilanz unter den Aktiven auszuweisen, dass das Unternehmen noch eine Leistung zu Gute hat.

Maschinen, Mobilien, Anlagen im Bau, Grundstücke und Gebäude

Hier werden alle über einen längeren Zeitraum hinweg gebunden Vermögenswerte aufgeführt. Sie werden im Rahmen der operativen Tätigkeit längerfristig genutzt.

Finanzanlagen

Zu dieser Rubrik gehören alle langfristigen finanziellen Engagements.

• Wertschriften, die längerfristig gehalten werden
• Langfristige Darlehen
• Beteiligungen an anderen Unternehmungen.

Immaterielle Werte

• Marken
• Patente
• Lizenzen

Die dem Unternehmen in der Zukunft einen Nutzen bringen werden. Die Bewertung solcher Rechte ist ausserordentlich schwierig.

Lieferantenforderungen

• Kreditoren
• VLL = Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung

Bankenverpflichtungen

Kontokorrent mit negativem Saldo = Bankkredit

Rechnungsabgrenzung (transitorische Passiven)

Es handelt sich um Verpflichtungen, die in der Zukunft zu einer Zahlung führen.

Wurden beispielsweise während des Jahres Räume auf Grund eines Mietvertrages genutzt, ohne dass bisher Rechnung gestellt worden ist, sind diese Verpflichtungen als Rechnungsabgrenzung fest zu halten.

Darlehen

Diese Finanzmittel werden langfristig (meist von Banken) zur Verfügung gestellt.

Anleihen

Hier handelt es sich um eine langfristige Geldbeschaffung auf dem Kapitalmarkt

(Ausgabe von Obligationen, die von Dritten gezeichnet und einbezahlt werden).

Rückstellungen

Hier handelt es sich um längerfristige und teilweise noch unsichere Verpflichtungen.

Beispiele dazu sind eventuelle Zahlungen für Schadenfälle, für Garantie Leistungen oder für hängige Prozesse.

Aktienkapital

Dieses Kapital wurde von den Eigentümern (Aktionären) zur Verfügung gestellt und berechtigt zum Bezug einer Dividende sowie zur Ausübung des Stimm- und Wahlrechts an der Generalversammlung.

Reserven

Die Bildung der Reserven erfolgt in der Regel aus Gewinnen, die nicht ausgeschüttet worden sind.

Die gesetzlichen Reserven (OR 671) betragen 20% des Aktienkapitals.

Gewinnvortrag

Nicht ausgeschütteter Gewinn, der im nächsten Jahr zur Ausschüttung (Dividende) zur Verfügung steht.

Stille Reserven

Stille Reserven sind Reserven, die in einer Bilanz nicht ersichtlich sind.

Sie werden durch Unterbewertung der Aktiva oder Überbewertung der Passiva gebildet.

Beispielsweise, wenn die verbuchte Abschreibung einer Sachanlage den tatsächlichen Wertverschleiss übersteigt, oder Sachanlagen wie Liegenschaften zum Ursprungswert und nicht zum Marktwert ausgewiesen werden.

Erfolgsrechnung

Die Erfolgsrechnung zeigt, wie die Geschäftstätigkeit während eines bestimmten Zeitraumes
(meistens ein Kalenderjahr) verlaufen ist.

Zu diesem Zweck werden die durch den Verkauf erzielten Erlöse (Umsatz, Ertrag) mit den
dafür notwendigen Aufwänden verglichen. So kann man sehen, wie gross der Gewinn (oder
der Verlust) gewesen ist.

Liquiditätsgrad 2

Liquide Mittel (inkl. Wertschriften) + Forderungen FLL (inkl. transitorische Aktive)

________________________________________________________________________  x 100

Kurzfristiges Fremdkapital

Im Idealfall ist das Ergebnis 100% oder höher.