Welche Formen der steuerrechtlichen Zugehörigkeit kennen Sie und wie weit weicht jeweils der Umfang der Steuerpflicht.
Answer
Persönliche Zugehörigkeit mit unbeschränkter Steuerpflicht (Lebensmittelpunkt/Aufenthaltsort mit der Absicht dauernden Verweilens)
Wirtschaftliche Zugehörigkeit mit beschränkter Steuerpflicht
Card 2
Question
Wann beginnt die Steuerpflicht in der Schweiz bei teilweiser Steuerpflicht in folge Grundbesitz?
Answer
Mit dem Erwerb des unbeweglichen Vermögens (Grundstück oder Liegenschaft)
Card 3
Question
Sie ziehen per 1. September 2012 vom Kanton Bern in den Kanton Solothurn; wie erfolgt die Besteuerung pro 2012 nach diesem Kantonswechsel?
Answer
Sie werden für das ganze Jahr nur dort besteuert, wo sie am 31. Dezember 2012 den Wohnsitz haben, d.h. im Kanton Solothurn. Allenfalls im Kanton Bern bereits bezahlte Ratenrechnungen pro 2012 werden zurückerstattet
Card 4
Question
Welche Einkommensquellen, welche der Einkommenssteuer unterliegen, kennen Sie?
Answer
Erwerbseinkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Erwerbseinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit
Einkommen aus beweglichem / unbeweglichem Vermögen
Einkommen aus Vorsorge
Übrige Einkünfte (z. B. Lotteriegewinne, Entschädigungszahlungen u. a.)
Card 5
Question
Welche Vermögenszugänge für Privatpersonen unterliegen nicht der Einkommensbesteuerung?
Answer
Erbschaften und Schenkungen
Grundstückgewinne
Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen
Öffentliche und familienrechtliche Unterstützungsleistungen
Card 6
Question
Sind die Begriffe Gewinnungskosten und Berufskosten Synonyme?
Answer
Nein, die Berufskosten sind nur eine Ausprägung der Gewinnungskosten, wenn auch die geläufigste Variante. Ebenso können Gewinnungskosten beispielsweise im Zusammenhang mit Vermögenserträgen (Wertschriftenverwaltungs- oder Liegenschaftsunterhaltskosten) anfallen.
Card 7
Question
Was ist das Merkmal von Sozialabzügen resp. unter welchen Voraussetzungen werden sie gewährt?
Answer
Es müssen bestimmte Verhältnisse resp. Voraussetzungen am relevanten Stichtag erfüllt sein (z.B. minderjähriges Kind für dessen Unterhalt die steuerpflichtige Person sorgt).
Card 8
Question
Gewinnungskosten: Sind folgende Kosten abzugsfähig?
Kosten des Schreiners Goofy für die Vorbereitung auf die Meisterprüfung?
Kosten des Schreiners Goofy für den Besuch einer Handelsschule zum Erlangen eines kaufm. Diploms?
Kosten für den Besuch einer berufsbegleitenden Fachhochschule?
Answer
Gelten als Weiterbildungskosten (halten der beruflichen Stellung) und sind deshalb abzugsfähig.
Gelten als Weiterbildungskosten (halten der beruflichen Stellung oder Aufstieg) und sind deshalb abzugsfähig.
Gelten als Ausbildungskosten und sind nicht abzugsfähig.
Card 9
Question
Gewinnungskosten:
Sind folgende Kosten abzugsfähig?
Kosten des eigenen Fahrzeuges, wenn Donald mit dem ÖV mehr als eine Stunde länger unterwegs wäre.
Kosten der Heilung nach einem Unfall zur Wiederherstellung der Arbeitsfähigkeit?
Kosten für ein Arbeitszimmer für einen Berufsschullehrer in seiner Privatwohnung?
Answer
Eine Zeitersparnis von über einer Stunde durchbricht den Grundsatz, dass grundsätzlich der ÖV zu benutzen ist.Donald kann die Kosten des eigenen Fahrzeuges in Abzug bringen. (Kilometerkosten sind begrenzt, i.d.R. CHF 0.7/km)
Es handelt sich nicht um Berufskosten (kein direkter Zusammenhang mit dem Erwerb). Allerdings können - falls selbst getragen - die Kosten als Krankheitskosten in Abzug gebracht werden (DBG 33 lit. h)
Falls dem Lehrer in der Schule kein Arbeitszimmer zur Verfügung steht, hat er Anspruch auf den Abzug der Kosten für ein Arbeitszimmer. Allerdings sind die Kosten für ein Arbeitszimmer in der pauschale der übrigen Berufskosten enthalten, so dass nur effektiv höhere Kosten geltend gemacht werden können (belegen).
Card 10
Question
Welcher Betrag unterliegt der Einkommenssteuer, wenn freie Mitarbeiteraktien zugeteilt werden?
Answer
Die Differenz zwischen dem Abgabepreis und dem Verkehrswert im Zeitpunkt der Zuteilung unterliegt der Einkommenssteuer.
Card 11
Question
Wie wird bei der Zuteilung der Mitarbeiteroptionen mit einer Sperrfrist von einem Jahr der Tatsache Rechnung getragen, dass der Mitarbeitende nicht sofort frei darüber verfügen kann, wenn die Optionen bewertbar sind?
Answer
Es wird bei der Einkommensbesteuerung der Differenz zwischen Abgabepreis und Verkehrswert im Zeitpunkt der Zuteilung ein Diskont von 6% gewährt.
Card 12
Question
Wie werden Kapitalleistungen mit Vorsorgecharakter erfasst?
Answer
Getrennt von den übrigen Einkünften ohne Sozialabzüge zu einem milderen Satz (Sonderveranlagung). Bei der direkten Bundessteuer beispielsweise zu einem Fünftel des normalen Tarifs (DBG 36); bei den Kantons- und Gemeindesteuern mit einem vollständig separaten Tarif (StG BE 44)
Card 13
Question
Wie sind Weiterbildungskosten steuerlich abzugsfähig?
Answer
Weiterbildungskosten, Umschulungskosten und Wiedereinstiegskosten sind steuerlich von der Einkommenssteuer abziehbar. Ausbildungskosten für Erstausbildungen oder Zweitausbildungen sind steuerlich nicht abziehbar.
Card 14
Question
Wie werden Ehegatten steuerlich behandelt?
Answer
Faktorenaddition (ab Heirat bis zur Trennung) Art. 9 DBG
Card 15
Question
Wie wird man als Ausländer in der Schweiz steuerpflichtig?
Geschäftsvermögen = Steuerbarer Kapitalgewinn (Art. 18 Abs. 2 und Art. 58 Abs. 1 Bst. a + c). Der Gewinn aus der Veräusserung wird in der Buchhaltung erfasst, somit mit der Gewinnsteuer versteuert.
Card 20
Question
Wie wird eine Veräusserung einer Liegenschaft in der Schweiz steuerlich behandelt (Kanton)
Answer
Je nach Kanton
Monistisches System
Dualistisches System
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