Welche Vermögenswerte sind steuerfrei?
StHG 13/4
Unter welchen Umständen können ausstehende Steuerschulden in der STE abgezogen werden?
Steuerschulden können abgezogen werden, wenn deren Rechts- und Entstehungsgrund in dem in der Vermögensbemessung massgebenden Zeitpunkt bereits gegeben ist. (also auch prov.)
Was ist das Ziel der Analyse der Vermögensentwicklung?
Vermögensveränderung + Lebenshaltungskosten = Total Einkommen
Wer erhebt Vermögenssteuer und warum?
Gemäss StHG 2 ist der Kanton dazu verpflichtet.
Der Bund erhebt keine Vermögenssteuer, weil er dazu eine Kompetenzzuteilung in der BV (Art. 128) bräuchte sowie eine gesetzliche Grundlage (DBG)
Bei wem werden Vermögenswerte mit Nutzniessungsrecht besteuert?
StHG 13/2
Das Nutzniessungsrecht wird grundsätzlich dem Nutzniesser zugerechnet.
Was gehört zum steuerbaren Vermögen?
StHG 3/3 und 4 und StHG 13
Was sind Alternativgüter?
Die Güter können nicht genau dem Privat oder Geschäftsvermögen zugeteilt werden.
Wie werden börsenkodierte Wertpapiere bewertet?
StHG 14/1
Als Verkehrswert für kotierte oder regelmässig vor- oder ausserbörslich gehandelte Wertpapiere gilt der Kurswert gemäss den Kurslisten der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Was ist eine rückkauffähige Versicherung?
Bei rückkaufsfähigen Lebensversicherungen ist der Eintritt des versicherten Ereignisses während der Vertragsdauer gewiss, da sich eines der versicherten Risiken (Tod oder Erleben) immer verwirklicht. Nur der Zeitpunkt des Eintritts ist unbestimmt.
Bei diesen Versicherungen hat der Versicherungsnehmer das Recht, den Versicherungsvertrag aufzulösen und vom Versicherer den Rückkaufswert zu verlangen, sofern er die Versicherungsprämie für mindestens 3 Jahre entrichtet hat.
Wie werden Grundstücke bewertet?
nicht landwirtschaftliche Grundstücke = Verkehrswert
Landwirtschaftliche Grundstücke = Ertragswert
Was muss man sich unter der Vermögensentwicklung vorstellen?
Eine Waage
Vermögensveränderung zzgl. Lebenserhaltungskosten = Total steuerbares und steuerfreies Einkommen
Was für Modelle gibt es für die Ertragswertermittlung nicht kotierter Wertpapiere?
Was passiert bei einem Todesfall, wer versteuert welchen Anteil?
StHG 17/4
Der Verstorbene versteuert das VM bis zum Todesdatum. Ab Todesdatum+1 Tag versteuern die gesetzlichen Erbe das VM (VM wird gewichtet).
Was ist die anwendbare Methode für die Ermittlung des Unternehmenswert von Handels- Industrie und Dienstleistugsgesellschaften zu ermitteln (nicht börsenkodiert)?
Der Unternehmenswert von Handels-, Industrie- und Dienstleistungsgesellschaften wird aus dem Mittelwert aus zweimalig gewichtetem Ertragswert und einmalig gewichtetem Substanzwert ermittelt
Warum sind Korrekture bei Vermögenszugängen und -abgängen notwendig?
Nicht jede Vermögensveränderung ist auf deklariertes EK oder privaten Verbrauch zurückzuführen.
Steuerfreie Einküfte aus zB:
sind nicht als EK deklariert und doch nimmt das VM zu.
Auch müssen Kursschwankungen, Bewertung WV und Liegenschaften bei der Berechnung berücksichtigt werden.
Welche Werte sind zu korrigieren für eine Berrechnung?
Steuerfreie Einkommen und nicht geldwirksame Veränderungen müssen zuerst bereingt werden:
Wie wird das Vermögen zeitlich bemessen bei ganz- und unterjähriger Steuerpflicht?
Nach dem Stichtagprinzip StHG 17/1 per Todesdatum oder Wegzugsdatum ins Ausland.
Die Vermögenssteuer wird entsprechend der Dauer Steuerpflicht erhoben.
Bei wem werden Vermögenswerte mit Treuhandverhältnis zugerechnet?
Warum Unterscheiden wir Geschäfts- und Privatvermögen?
Unterschiedliche Bewertungskritieren
StHG 14/1 Privatvermögen: Verkehrswert
StHG 14/2 Landwirtschaftliche Grundstücke : Ertragswert
StHG 14/3 Geschäftsvermögen: Buchwert
Wie bewerten wir die Vermögenswerte bei Privat- und Geschäftsvermögen?
Wie berechnen wir die Vermögensetwicklung?
Welche Schritte werden für die Berechnung der VM-Entwicklung vorgenommen?
Wie werden Kunstgegenstände bewertet und ab wann?
Wenn sie der Kapitalanlage dienen werden sie zum aktuellen Versicherungswert bewertet
Welche Schulden können abgezogen werden und wie wird das Reinvermögen berechnet?
Am Stichtag fählige und offenen Schulden:
Wieso müssen Korrekturen gemacht werden um die Vermögensentwicklung zu bestimmen?
Um steuerfreie Einkünfte und nicht geldwirksame Vermögensveränderungen zu korrigieren. z.B:
Wer ist Steuersubjekt bei Nutzniessung, nicht offengelegten Treuhandverhältnisse, VM von Ehegatten und Kinder?
StHG 13
Was ist unter anwartschaftlichen oder nicht rückkaufsfähigen Ansprüchen zu verstehen? Weshalb muss eine Abgrenzung zum festen Rechtsanspruch vorgenommen werden?
das sind keine steuerbaren Vermögenswerte!
Erst wenn auf eine Leistung bzw. einen Vermögenszugang ein fester, durchsetzbarer Rechtsanspruch besteht, ist dieser als steuerbarer Vermögenswert zu qualifizieren.
Wie wird das Geschäftsvermögen bewertet?
StHG 14/3 und 17/2
Buchwert per Ende Geschäftsjahr
Wie finanzieren wir den Lebensaufwand?
Wie muss ein VM berechnet werden bei einem Todesfall, bzw. Erbanfall?
Wie wird Geschäfts- und Privatvermögen unterschieden?
Wie werden MA-Beteiligungen bewertet?
StHG 14a
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